Марина Павлова
Фото Reuters
Приказ Минфина России, который регулирует порядок указания информации в формах безналичных расчетов, необходимой для идентификации платежей в бюджет и уплаты страховых взносов, вступил в силу 1 апреля. Теперь в реквизитах платежей физических лиц обязательно полностью указывать фамилию, имя и отчество. А индивидуальные предприниматели и лица, занимающиеся частной практикой, обязаны дополнительно указывать идентификационный номер налогоплательщика (ИНН). Также документ вводит новое поле «Фактический плательщик». В нем будет указываться информация о плательщике налога. Минфин России подчеркивал, что эти изменения не затрагивают переводы денежных средств физлиц между собой. Но есть сомнения, что нововведения не повлияют на граждан.
В приказе Минфина от 16 мая 2025 года № 58н указано, что он распространяется на всех плательщиков налогов, сборов, страховых и иных платежей в бюджетную систему РФ. Благодаря поступлению указываемых в формах безналичных расчетов данных, налоговый орган может получать более точную информацию обо всех платежах в бюджет. Изменения выглядят простой формальностью и укладываются в общую тенденцию обеления экономики с помощью автоматизированного взаимодействия между банками и налоговыми органами.
Напомним, 30 марта правительство РФ направило в Государственную думу проект федерального закона «О внесении изменений в часть первую Налогового кодекса Российской Федерации». В пояснительной записке к законопроекту говорилось: «Доходы физических лиц, получаемые в безналичном порядке от других физических лиц, находятся за «периметром» налогового контроля, так как исключены из налогообложения. Налоговые органы ограничены в запросах у банков выписок по счетам физических лиц – запросить данные сведения возможно только при наличии предусмотренных Налоговым кодексом оснований, перечень которых является исчерпывающим. Кроме того, денежные средства, полученные физическими лицами безвозмездно (даром), полностью освобождены от налогообложения, и под это освобождение маскируются платежи другим физическим лицам по возмездным сделкам».
Законопроект предусматривает, что Банк России на основании информационного взаимодействия между банками будет направлять информацию в Минфин о физических лицах, не имеющих статус индивидуального предпринимателя, операции по счетам которых имеют признаки ведения предпринимательской деятельности. Такие признаки будут определяться соглашением между Банком России и Минфином. Причем для доработки информационной системы Федеральной налоговой службы (ГИС АИС «Налог-3») и на содержание федеральных государственных служащих налоговых органов будет направлено дополнительное финансирование в 5,8 млрд руб. в 2026–2028 годах. При этом ожидаются дополнительные налоговые поступления в федеральный бюджет в сумме не менее 49,3 млрд руб. ежегодно, начиная с 2027 года.
С учетом действующих полномочий налоговых органов о взыскании задолженности по налогам и приостановлении операций по счетам без судебных решений существует риск того, что теперь счета физических лиц, не имеющих статус индивидуального предпринимателя, но которые покажутся налоговикам подозрительными, будут приостановлены по решению ведомства. А средства с них взысканы в счет взыскания налогов на основании решения, принимаемого информационной системой. До глобального изменения законодательства, вводящего обеление доходов, решения не принимались в автоматическом режиме, а выписки по счетам запрашивались только в ограниченных случаях в рамках налоговых проверок.
Нельзя исключить вероятность того, что в ходе автоматических проверок будут допущены ошибки, которые могут нарушить базовое конституционное право – на частную собственность.
Для решения проблем – разблокирования счетов и возврата денежных средств – гражданам придется нести временные и денежные затраты (в том числе на оплату услуг специалистов). Это приведет к увеличению количества споров граждан с налоговыми органами.
При таком изменении законодательства гражданам, даже тем, кто не занимается бизнесом, важно отслеживать информацию о назначении платежей, осуществляемых в безналичном порядке, чтобы они не попали под критерии, установленные Банком России для признаков осуществления предпринимательской деятельности.
Показательно, что меры по увеличению контроля за переводами граждан последовали сразу за повышением налогов. Государство должно поддерживать баланс между законным взиманием налогов и стремлением ввести тотальный контроль за финансовыми платежами россиян. Граждане будут пытаться защитить свою собственность всеми доступными им средствами, что приведет к падению собираемости налогов. В целом такая ситуация может привести к ухудшению экономической ситуации в стране.
Американский экономист Артур Лаффер вывел формулу, согласно которой существует оптимальный уровень налогообложения, при котором налоговые поступления достигают максимума. При увеличении налогового бремени налоговые поступления резко падают, поскольку изъятие у налогоплательщика значительной суммы доходов приводит к ликвидации предпринимательской инициативы и закрытию производств, а это приводит к росту серого сектора экономики. Снижение деловой активности в целом вызывает падение реальных доходов граждан и повышение административных издержек для контроля за соблюдением налогового законодательства.
В таких условиях в России все больше становятся популярными наличные денежные средства. По информации Банка России, в 2025 году прирост наличных денег в обращении составил 5,5% по отношению к показателям 2024-го. По состоянию на 1 января 2026 года сумма наличных денег в обращении превышает 19,7 трлн руб. Люди все больше переходят на купюры – их поток не удастся отследить или заморозить по решению налогового органа (или из-за ошибки системы) в один момент.
