Бизнес готовится к налоговым изменениям

Фото Reuters

Будущий год принесет существенные налоговые изменения для бизнеса. Подписанный президентом Владимиром Путиным в середине июля закон, в частности, корректирует налог на прибыль и упрощенную систему налогообложения, вводит новый налог, при этом одновременно предусматривает налоговые послабления. Это делается для более справедливого распределения налоговой нагрузки. У бизнеса есть полгода, чтобы адаптироваться к изменениям.

С 2025 года размер базовой ставки по налогу на прибыль повышается с 20% до 25% – по этой ставке он будет рассчитываться с доходов, полученных в 2025 году и позднее. 8% будет зачисляться в федеральный бюджет, при этом появится новый федеральный инвестиционный налоговый вычет, параметры которого будут установлены постановлением правительства РФ. Он позволит смягчить эффект от повышения ставки налога на прибыль для компаний с высоким уровнем инвестиционной активности. Налог можно будет единовременно уменьшить на значительную часть расходов на приобретение или создание основного средства или нематериального актива, модернизацию, дооборудование, техническое перевооружение таких объектов.

Для IT-компаний федеральная ставка по налогу на прибыль составит 5%. Напомним, до 2020 года сектор платил 3%, с 2022 года – 0%. Региональная ставка останется равной 0%.

С 2025 года налогоплательщики, применяющие упрощенную систему налогообложения (УСН), будут платить НДС. Сейчас они освобождены от этого налога. По-прежнему не придется платить НДС бизнесу, чей годовой доход не превышает 60 млн руб. Для тех, кто зарабатывает больше этой суммы, действуют ставки 5% (если доход до 250 млн руб.) и 7% (до 450 млн руб.). За бизнесом оставляется право выбора: платить НДС по ставке 5%/7% без возможности применения вычетов либо платить НДС по базовой ставке 20% с правом на вычет входного НДС по расходам.

Кроме того, курортный сбор будет преобразован в туристический налог. Право вводить его и определять размеры ставок закреплено за местными властями.

Налоговая реформа направлена на более справедливое распределение налогового бремени в сторону компаний с высокими доходами, поясняют власти. Как отмечали в Минфине, российский бизнес столкнулся с рядом вызовов после 2022 года, однако многим компаниям удалось их преодолеть, а для некоторых отраслей открылись новые рынки после ухода иностранных конкурентов, что позволило существенно нарастить прибыль.

Государство предложило довольно сбалансированные изменения в налоговую систему, считает управляющий партнер юридической фирмы ФБК Legal Алексея Нестеренко. «С учетом повышения налогового бремени вводится новый инвестиционный вычет, а введение НДС для налогоплательщиков на упрощенной системе налогообложения коснется лишь небольшого их числа», – отметил он.

Переходный период в полгода позволит бизнесу адаптироваться к предстоящим изменениям – этого времени должно хватить, чтобы оценить последствия, подготовиться и повысить эффективность налоговой функции в новых условиях. Многие юридические фирмы, консалтинговые компании и банки консультируют бизнес по всем нововведениям.

Изменения в налоговой системе коснутся широкого круга юридических лиц, начиная от индивидуальных предпринимателей и заканчивая крупным бизнесом, отмечает директор департамента налогов Сбербанка Людмила Катулевская. «Мы получаем запросы от наших клиентов, предоставляем консультации и хотим помочь как можно большему количеству компаний, – рассказала она. – За 20 лет Сбер совершил качественную трансформацию налоговой функции, пройдя путь от контролера к полноценному бизнес-партнеру. Сегодня мы работаем, постоянно меняясь, адаптируясь под потребности бизнеса и государства. В сентябре мы запускаем образовательную программу по корпоративной налоговой функции, в рамках которой поделимся накопленными знаниями, расскажем о самых актуальных тенденциях и инструментах в области налогообложения, а также поможем компаниям вывести налоговую функцию на качественно новый уровень».